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Hallo Spanien-Treff,

ich bekomme in der Zukunft eine Kapitallebensversicherung in Deutschland steuerfrei ausbezahlt. Ich lebe in Spanien als Resident. Wie sieht die steuerliche Situation in Spanien aus, muss ich die Lebensversicherung in Spanien versteuern? Was sagt das Doppelbesteuerungsabkommen dazu? Hat jemand Erfahrungen dazu oder Informationen? Danke im voraus.

 

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Hallo Helderberg,

das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen besagt vereinfacht gesagt: Alles was in Deutschland nicht versteuert werden muss, muss auch in Spanien nicht versteuert werden.

Darunter fallen eben Lebensversicherung, Kapitalertrag aus Anlagemünzen, Pflegegeld, Kindergeld und so weiter und so weiter.

Wenn es sich dabei aber um einen hohen Betrag handelt, dann solltest Du  Dich selber schlau machen, wo Du das Geld am Besten anlegst. 

Viele Grüße aus Andalusien

Helmut

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Hallo Helmut,

vielen Dank fuer deine Informationen. Bist du da wirklich sicher, dass das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen das zum Ausdruck bringt? Kennst du einen versierten Steuerberater, der Deutsch spricht, und sich mit der Materie auskennt?

vor 21 Stunden schrieb Helmut Josef Weber:

Wenn es sich dabei aber um einen hohen Betrag handelt, dann solltest Du  Dich selber schlau machen, wo Du das Geld am Besten anlegst

Wie meinst du das mit dem Geld anlegen, ist nicht so viel?

Saludos de Andalucia

Helderberg

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Hallo Helderberg,

da bin ich mir aber ganz sicher, denn bei mir ging es um einige Hunderttausende.

Ich hatte mir zwar selbst schon die richtigen Stellen aus den DBA herausgesucht; aber bei den Summen wollte ich ganz sicher gehen.

Daher habe ich mir ein Rechtsgutachten machen lassen.

Die Frage war:

Sehr geehrte Rechtsanwälte,

bitte senden Sie mir ein unverbindliches Preisangebot zur Beantwortung folgende(r) Rechtsfrage(n): Ich bin 60 Jahre alt und ich wohne seit 12 Jahren in Spanien. Ich habe keinen deutschen Wohnsitz mehr. Nun bekomme ich eine deutsche Kapital-Lebensversicherung in Deutschland ausgezahlt, in die ich etwa 30 Jahre eingezahlt habe. Wenn Sie mir mitteilen können, ob ich für diese Auszahlung in Spanien Steuern zahlen muss, bitte ich um ein Angebot. Viele Grüße 

 

Ich kann Dir das Rechtsgutachten zusenden, wenn Du mir Deine Email Adresse zusendest, denn ich weiß nicht ob ich hier öffentlich ein Einzelgutachten veröffentlichen darf.

Meine E-Mali Adresse lautet:

<private Adressen bitte per PN austauschen>

Übrigens kenne ich auch seit etwa 20 Jahren einen hervorragenden Steuerberater in Malaga, der perfekt die Deutsche Sprache beherrscht.

Viele Grüße aus Andalusien

Helmut

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Am 23.5.2020 um 11:08 schrieb Helmut Josef Weber:

Hallo Helderberg,

da bin ich mir aber ganz sicher, denn bei mir ging es um einige Hunderttausende.

Ich hatte mir zwar selbst schon die richtigen Stellen aus den DBA herausgesucht; aber bei den Summen wollte ich ganz sicher gehen.

Daher habe ich mir ein Rechtsgutachten machen lassen

Helmut

Hallo und guten Tag,

bin neu hier und stehe mit meiner deutschen Lebensversicherung vor dem gleichen Problem.

Ich lebe seid 20 Jahren  auf Gran Canaria bin dort steuerpflichtig und meine deutsche Lebensversicherung von 1991 wird nächstes Jahr fällig.

Habe von spanischen Steuerberatern unterschiedliche Auskünfte. Der eine Steuerberater sagt die gesamte ausgezahlte Summe muß versteuert werden (19-23%), ein Anderer spricht nur von der Versteuerung der Gewinne aus dieser Lebensversicherung. 

Wäre über etwas Hilfe echt froh, um etwas Durchblick zu bekommen. 

Vielen, vielen Dank.

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Hallo,

nachfolgend das Rechtsgutachten ich habe es mir vor etwa 10 Jahren erstellen lassen.

Viele Grüße

Helmut

 

Sehr geehrter Herr,

Ihre Frage beantworte ich wie folgt *):

Das spanische Einkommensteuerrecht (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) erfaßt dann, wenn Sie in Spanien wohnen bzw. Ihren ständigen Aufenthalt dort haben, sämtliche Einkünfte aus selbstständiger und unselbständiger Arbeit, Kapitalvermögen und Gewerbebetrieb sowie auch aus Vermögensgewinnen grundsätzlich unabhängig davon, ob sie im In- oder Ausland erzielt werden.

Ausnahmen von der Besteuerung gibt es, wie z.B. Sozialleistungen oder staatliche Lotteriegewinne. Dazu gehört aber wohl nicht der von Ihnen erwähnte Auszahlungsbetrag einer Kapitallebensversicherung.

In Spanien käme eine Gewinnsteuer in Höhe von 18 Prozent vom Wert der Versicherung in Betracht. Zudem gibt es örtliche Besonderheiten der Besteuerung, die hier vernachlässigt werden können.

Die Zuweisung der Besteuerungunshoheit zwischen den Ländern wird durch das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Spanien geregelt, veröffentlicht zu finden auf der Seite des deutschen BMF:

http://www.bundesfinanzministerium.de/nn_74954/DE/BMF__Startseite/Aktuelles/BMF__Schreiben/Internationales__Steuerrecht/Staatenbezogene__Informationen/Spanien/004__1,templateId=raw,property=publicationFile.pdf

Bei doppelter Besteuerung durch die Vertragsstaaten gelten gegebenenfalls entsprechende Anrechnungs- und Abzugsverfahren.

Hier hilft Ihnen Art. 23 des DAB *1). Nach dem Gleichbehandlungsgrundsatz dürfen Sie danach als deutscher Staatsangehöriger nicht in Spanien schlechter gestellt werden, als Sie es in Deutschland wären.

In Deutschland wäre die Auszahlung Ihrer Kapitallebensversicherung vermutlich noch als Altvertrag steuerfrei, da bis zum 31.12.2004 abgeschlossene und policierte Verträge nach deutschem Einkommensteuerrecht steuerfrei bleiben.

Überschüsse aus späteren Verträge unterliegen allerdings bekanntlich dem Halbeinkünfteverfahren nach §  20 Abs. 1 Nr. 6 EStG *2). Solch einen Neuvertrag  dürften wir hier aber nach Ihren Angaben (30 jährige Einzahlungen) nicht vorliegen haben.

Da wir es also mit einem Altvertrag zu tun haben, sind Ihre Einkünfte nach deutschem Recht insoweit steuerfrei.

Darum dürfen Sie aus Gründen der nach dem DBA geregelten internationalen Gleichbehandlung mit Verweis auf § 23 des DBA zwischen Deutschland und Spanien die Auszahlung Ihrer Kapitallebensversicherung auch in Spanien im vollen Umfang als nicht steuerbar betrachten.

Ihre Frage ist damit beantwortet. Für weitere Rückfragen stehe ich gerne bei... 

mit freundlichen Grüssen,

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